В 2025 году международная налоговая прозрачность сделала еще один шаг вперед, и на этот раз непосредственно коснулась находящихся за рубежом украинских граждан. С 1 июля Германия приступит к автоматическому обмену банковской информацией с украинскими налоговыми органами. Это касается финансовых счетов украинцев в германских банках, страховых компаниях и инвестиционных учреждениях. Для тех, кто нашел временную защиту в Германии или давно проживает здесь, это решение означает новый уровень прозрачности в их финансовом положении. И в то же время новые обязательства и риски.
Правовая основа решения
23 мая 2025 года Бундесрат — верхняя палата немецкого парламента — официально одобрил постановление №155/25, которым включил Украину в список стран, с которыми Германия осуществляет автоматический обмен налоговыми данными по стандарту Common Reporting Standard (CRS). Таким образом, Украина стала одним из 41 государств, в которые Германия будет направлять информацию об иностранных владельцах счетов в своей финансовой системе. В обновленный список также вошли Армения, Молдова и Уганда.
Решение базируется на многостороннем соглашении об обмене налоговой информацией, которое страны-участники подписали 29 октября 2014 г. под эгидой Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Украина присоединилась к этому соглашению в 2023 году, но только теперь после доработки технической инфраструктуры для приема информации обмен стал возможным на практике.
Что такое Common Reporting Standard (CRS)
CRS – это глобальный стандарт финансовой отчетности, введенный ОЭСР для борьбы с уклонением от уплаты налогов путем открытия счетов в зарубежных банках. Участники этой системы обязуются ежегодно предоставлять налоговым органам других стран сведения о счетах, принадлежащих их гражданам или налоговым резидентам. Передача данных производится автоматически, без дополнительных запросов со стороны страны-получателя.
Эти сведения включают:
- наличие счета и его остаток;
- доходы от инвестиций, в том числе дивиденды и проценты;
- данные о владельцах корпоративных счетов;
- идентификационные данные счетодержателя.
Как это повлияет на украинских беженцев в Германии
С введением обмена с Украиной налоговые органы нашего государства получат доступ к информации о счетах своих граждан в немецких финансовых учреждениях. Для переехавших в Германию после начала полномасштабной войны это может стать важным фактором, особенно если люди сохраняют налоговую резидентность Украины.
По состоянию на 2025 год большинство украинских беженцев в Германии продолжают считаться налоговыми резидентами Украины, поскольку они не состоят на учете как резиденты Германии и не имеют официального отказа от украинской налоговой привязки. Это означает, что их обязанность декларировать доходы, в том числе полученные за границей, остается в силе.
Теперь украинские налоговые службы смогут самостоятельно получать данные о:
- остатки на счетах в германских банках;
- полученные выплаты из страховых полисов;
- инвестиционные доходы, если таковые имеются;
- владение счетами в рамках фирм или бизнесов, зарегистрированных в Германии.
Это может иметь последствия как в виде дополнительных проверок, так и штрафов при выявлении несоответствий или скрытых доходов.
Что следует сделать уже сейчас
Если вы находитесь в Германии и имеете счет в банке, не откладывайте на проверку своего налогового статуса. Если вы официально не стали резидентом Германии, автоматически вы остаетесь резидентом Украины и подпадаете под обязательство подавать налоговую декларацию.
Кроме того, важно:
- сверить фактические доходы с задекларированными в Украине;
- проконсультироваться со специалистом по налоговому праву или аудиту о возможных рисках, в частности в контексте CRS;
- при необходимости подать исправленную декларацию в Украине или оформить официальное изменение резидентного статуса.
Решение Германии о включении Украины в систему CRS является частью более широкой тенденции усиления налоговой прозрачности в Европе. Для украинских граждан, временно или долгосрочно проживающих в ФРГ, оно означает, что переход на легальные схемы хранения средств и декларирование доходов уже не является добровольным выбором, а становится практически неизбежным требованием. Так что адаптация к новым правилам — это не только юридическая обязанность, но и форма финансовой безопасности.
