Находящиеся за рубежом украинские все чаще интересуются вопросом налогообложения своих доходов. В условиях войны и экономических изменений многие наши сограждан продолжают работать дистанционно или находят новые возможности для трудоустройства за пределами страны. В то же время, остается открытым вопрос относительно их налоговых обязательств перед Украиной, а также возможных последствий в случае несоблюдения требований законодательства. Государственная налоговая служба Украины недавно опубликовала разъяснения о порядке уплаты налогов с зарубежных доходов, механизмов избежания двойного налогообложения и особенностей представления налоговой декларации. Рассмотрим эти вопросы поподробнее.
Основные налоги, которые необходимо уплачивать
Согласно информацией Государственной налоговой службы Украины, если вы являетесь гражданином Украины и получаете доход за пределами страны, вам необходимо декларировать эти средства и уплачивать соответствующие налоги. Согласно действующему законодательству, доходы, полученные за границей, подлежат налогообложению в Украине по следующим ставкам:
- 18% – налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- 1,5% – военный сбор (действует только для доходов, полученных до 1 января 2025 года).
Если ваш доход начислен в иностранной валюте, сумма для налогообложения перечисляется в гривне по официальному курсу Национального банка Украины на день получения средств.
Как избежать двойного налогообложения
Одним из важнейших аспектов налогообложения зарубежных доходов является вопрос избегания двойного налогообложения. У Украины есть соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Если вы уплатили налоги в стране, где получаете доход, то в Украине вам не придется платить их повторно, но есть определенные условия:
- Получение справки об уплате налогов в иностранной стране. Она должна быть выдана налоговыми органами этой страны.
- Легализация справки – в некоторых случаях документ требует официального удостоверения в консульстве или других соответствующих органах.
- Зачисление уплаченного налога – в Украине учитывается только та сумма налога, которая не превышает сумму, подлежащую уплате в Украине. Например:
- Если за границей вы уплатили налог в размере 100 000 грн., а в Украине необходимо уплатить 80 000 грн., то налог в Украине не уплачивается.
- Если же вы заплатили за границей 80 000 грн, а в Украине должны заплатить 100 000 грн, то придется доплатить только 20 000 грн.
Если у вас нет документов, подтверждающих уплату налогов за границей, у вас есть возможность подать заявление в налоговую службу Украины по месту регистрации и отсрочить срок подачи декларации до 31 декабря.
Декларирование благотворительной помощи
В связи с войной многие украинцы получают денежную или гуманитарную помощь от иностранных правительств и благотворительных фондов. Государственная налоговая служба Украины определила следующие правила декларирования благотворительной помощи:
- Не нужно подавать декларацию и платить налоги, если вы получили средства в виде благотворительной или гуманитарной помощи от международных организаций, правительств или фондов.
- Нужно подавать декларацию, если кроме благотворительной помощи вы имели дополнительные источники дохода – например, получали зарплату, работали фрилансером или занимались предпринимательской деятельностью.
Как подать декларацию, находясь за границей
Украинцы, временно находящиеся за пределами страны, могут подать декларацию о доходах несколькими способами:
- По почте – отправка документов с подробным описанием вложений. Важно отправить декларацию не позднее чем за 5 дней до срока подачи.
- Электронно – через систему электронного документооборота в Украине. Это самый удобный вариант, позволяющий быстро и безопасно отправить документы.
Налогообложение доходов за границей является важным вопросом для многих украинцев, работающих или ведущих бизнес за пределами страны. Украинское законодательство предусматривает обязательство декларировать и уплачивать налоги со всех доходов, полученных за границей, за исключением благотворительной помощи. В то же время механизм избежания двойного налогообложения позволяет гражданам, уплатившим налоги за границей, избежать повторного налогообложения в Украине.
Для того чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно заранее подготовить необходимые документы, подтверждающие уплату налогов за границей, или воспользоваться возможностью подачи декларации в электронном виде. Соблюдение этих правил позволит избежать недоразумений с налоговой службой и выполнить свои финансовые обязательства перед государством в срок.
