Почти двести тысяч находящихся под защитой в Италии украинских граждан на протяжении последних двух лет постепенно переходят от экстренного выживания к оформлению легального статуса, поиску работы или созданию малого бизнеса. По мере стабилизации быта, большинство из них сталкивается с одной из самых сложных для понимания частей итальянской жизни — системой налогообложения. Независимо от того, идет ли речь о постоянном работнике, частном предпринимателе или временном подрядчике, налоговая нагрузка в Италии остается высокой и детализированной. Для украинцев, ранее не имевших опыта взаимодействия с многоуровневыми фискальными структурами, знакомство с этой системой нередко становится неожиданным вызовом.
Базовая структура: три уровня налога на прибыль
Налог на прибыль физических лиц (IRPEF – Imposta sui redditi delle persone fisiche) в Италии взимается по трехуровневой модели: национальный, региональный и муниципальный уровни. Это означает, что общая налоговая ставка формируется из суммы трех независимых составляющих, которые администрируются разными структурами.
Национальная шкала IRPEF в 2025 году:
- доход до 15 000 евро — 23%
- от 15 001 до 28 000 евро — 25%
- от 28 001 до 55 000 евро — 35%
- свыше 55 001 евро — 43%
Эта шкала действует для всех налоговых резидентов Италии. Украинцы, имеющие статус временной защиты, а также постоянно проживающие и работающие в Италии более 183 дней в году, обычно приравниваются к налоговым резидентам. В этом случае они обязаны декларировать и уплачивать налог по всем доходам, полученным как в Италии, так и за ее пределами. Для тех, кто остается налоговым нерезидентом, облагаются налогом только доходы, полученные внутри страны.
Региональный налог варьируется от 1,23 до 3,33% в зависимости от места жительства. Например, у Ломбардии ставка ниже, чем у Лацио или Кампании.
Муниципальный налог колеблется от 0 до 0,8% и устанавливается на уровне коммуны. Таким образом, два работника с одинаковой зарплатой могут иметь разную фискальную нагрузку в зависимости от региона и города проживания.
Социальные взносы
Отдельно от налога на прибыль работники и работодатели платят взносы в систему социального обеспечения. В 2025 году их общая сумма составляет около 40% от валового дохода, из которых примерно 30% покрывает работодатель, а 10% удерживается с зарплаты работника. Эти взносы направляются на финансирование пенсионной системы, медицинской страховки, выплаты на случай безработицы и страхования в случае несчастного случая.
Для украинцев это означает, что даже при формально высокой зарплате, чистый доход на руки значительно ниже. К примеру, при официальном доходе в 24 000 евро в год (2 000 в месяц), после уплаты налогов и взносов работник получает около 1 400 евро.
Налог на добавленную стоимость (IVA)
Налог на добавленную стоимость (IVA – Imposta sul valore aggiunto) в Италии применяется к большинству товаров и услуг. Основная ставка составляет 22%, но есть несколько пониженных ставок:
- 10% — продукты питания, электроэнергия, услуги транспорта
- 4% – основные продукты питания, медицинские товары, протезы, книги, некоторые социальные услуги
- 0% — экспортные операции
Хотя этот налог не уплачивается непосредственно гражданами (он заложен в цену товара или услуги), предприниматели обязаны регистрироваться как плательщики IVA, вести учет и подавать декларации. Для украинцев, открывающих бизнес или работающих как фрилансеры, это один из важнейших вопросов финансовой грамотности.
Упрощенная система для малого бизнеса
Для физических лиц-предпринимателей и фрилансеров предусмотрен отдельный режим – Regime forfettario. Это упрощенная система налогообложения, которую могут выбрать те, чей годовой доход не превышает установленный предел (в 2025 году – до 85 000 евро).
В таком случае предприниматель уплачивает единый налог со ставки 15% (или 5% в течение первых пяти лет деятельности) без расчета реальных расходов. Однако в рамках этой системы применяются ограничения — например, она не доступна тем, кто имеет наемных работников или превышает порог прибыли.
Упрощенная система является наиболее распространенной формой старта для украинцев, открывающих небольшие кофейни, салоны, работающие в сфере бытовых услуг или ИТ. В то же время, следует учитывать, что даже в этом режиме необходимо соблюдать требования бухгалтерского учета и отчетности, а также регулярно консультироваться с налоговыми консультантами.
Корпоративные налоги
Для компаний, зарегистрированных в качестве юридических лиц, действует другой порядок. Основной налог на прибыль компаний (IRES) составляет 24%. К этому прибавляется региональный налог на производственную деятельность (IRAP) со ставкой 3,9%, хотя она может отличаться в пределах регионов.
Украинские предприниматели, регистрирующие в Италии полноценное юридическое лицо, должны учитывать обе ставки, а также ответственность за социальные взносы за наемных работников.
Итальянское налоговое законодательство сложно, и его механизмы не всегда очевидны для вновь прибывших. По этой причине большинство украинцев обращаются в CAF — специальные центры налоговой помощи, которые помогают заполнять декларации, оформлять документы, вести учет расходов и доходов.
Важно также помнить об обязательности подачи декларации о доходах (dichiarazione dei redditi) даже в случаях, когда доходы были небольшими или нерегулярными. Невыполнение этих требований влечет за собой штрафы или утрату доступа к социальным услугам.
Итак, налоговая система Италии многоуровневая и формализованная. Украинцы, которые находятся в стране с правом временной защиты или уже интегрировались в систему занятости, должны учитывать как объем фискальной нагрузки, так и различия между регионами, формами труда и статусами резидентства. Все больше переселенцев переходит из временного положения в более устоявшееся, а значит — должны овладевать не только языком и бытом, но и правилами налогового взаимодействия. От понимания этой системы зависит не только легальность пребывания, но доступ к социальным гарантиям, защите прав работника или предпринимателя и уверенность в завтрашнем дне.
