Может ли меньший налог приносить в бюджет больше денег? Как ни странно, это возможно: ярким примером может служить низкий корпоративный налог небольшого европейского государства, который стал магнитом для транснациональных корпораций и вывел страну на вершину экономического роста. Где другие повышают ставки, теряя из-за этого инвестиционную привлекательность, Ирландия собирает обильный фискальный урожай, играя по другим правилам.
Ирландия продемонстрировала всему миру, как низкий корпоративный налог может превратиться в двигатель экономического роста. Ставка в 12,5% стала ключевым фактором привлечения таких транснациональных гигантов как Apple, Google, Pfizer и Microsoft, перенесших свои международные доходы в этот фискальный эльдорадо. Благодаря этому островное государство укрепило свою позицию как глобальный экономический центр.
Привлекательность налоговой политики страны заключалась в создании условий для сокращения расходов компаний, что способствовало массовому притоку инвестиций. Разница в налоговых ставках из США, где налог долгое время превышал 20%, и многими странами еврозоны позволили Ирландии выиграть конкуренцию за размещение доходов. В результате это стимулировало рост бюджетных поступлений, которые в прошлом году достигли рекордных 37,5 млрд евро, тогда как десять лет назад этот показатель составлял лишь 4,6 млрд. евро.
Кроме того, экономическая стратегия «Кельтского тигра» способствовала развитию таких высокодоходных отраслей как технологии и фармацевтика. Double Irish” – налоговая схема, позволяющая международным корпорациям минимизировать налоги, используя разницу между юрисдикциями. Компании создавали две ирландские структуры: одну, зарегистрированную в Ирландии, но управляемую из оффшорной зоны, и вторую, действовавшую в Ирландии. переводились в юрисдикции с низкими налогами. Схему закрыли в 2015 году под давлением ЕС, поскольку она существенно снижала налоговые поступления других стран. Хотя эти практики сейчас запрещены, они сыграли свою роль в построении репутации Ирландии.
Однако вызовы не пропали. Глобальная инициатива введения минимального корпоративного налога в 15%, вступившая в силу в прошлом году, изменяет условия конкуренции. Более того, потенциальное снижение налоговых ставок в США может сделать американским компаниям менее выгодным размещение доходов за границей. В ответ Ирландия сосредотачивается на других преимуществах: высококвалифицированной рабочей силе, развитой инфраструктуре и доступе к европейскому рынку.
Эффект масштаба на службе Кельтскому тигру
В 1990-х Ирландия снизила налог на прибыль компаний до 12,5%, чтобы справиться с экономическим кризисом, возникшим в 1980-х. Тогда страна была обременена безработицей, эмиграцией, слабой экономикой и долгом. Идея заключалась в том, чтобы привлечь иностранные компании, которые бы инвестировали в экономику и создавали рабочие места.
К 2015 году почти 4/5 экономики зависело от денег, инвестированных международными компаниями. Такие гиганты как Intel, Dell и Microsoft открывали в Ирландии свои офисы и заводы, создавая тысячи рабочих мест. Их привлекали низкие налоги, правительственная поддержка и доступ на рынок ЕС. Это помогло уменьшить безработицу и развить другие отрасли, связанные с их деятельностью.
Сначала казалось, что низкие налоги могут снизить доходы государства, но экономический рост это компенсировал. Благодаря инвестициям и новым рабочим местам бюджет получал больше налогов, что позволило стране вкладывать деньги в социальные программы и инфраструктуру.
Благодаря низкому налогу, крупные бизнесы, особенно технологические и фармацевтические, начали открывать в Ирландии офисы и заводы. Это привело к созданию рабочих мест, росту экспорта и увеличению государственных доходов. К тому же Ирландия использовала помощь ЕС для улучшения дорог, школ и другой инфраструктуры, и стала таким образом еще более привлекательной для инвесторов.
Люди находили работу не только в таких Google или Apple, но и в обслуживаемых их отраслях, например в транспорте, кафе или строительстве. Это снизило безработицу и прибавило налогов от зарплат работников и их покупок.
Кроме того, иностранные инвестиции сделали Ирландию важным центром производства технологий и лекарств, что подняло экспорт. В результате даже с низким налогом государство начало зарабатывать больше, ведь компаний и их доходов стало значительно больше.
Политика низкого корпоративного налога в Ирландии больше всего помогла развить технологии, фармацевтику и финансы.
В технологическом секторе такие гиганты как Google, Apple, Facebook и Microsoft открывали офисы и исследовательские центры.
Фармацевтические компании Pfizer и Johnson & Johnson увидели возможность для выгодного производства и исследований. Они открывали заводы, выпускавшие лекарства и медицинское оборудование, экспортируемые по всему миру. Это явилось основой экспорта страны и важным источником доходов.
Быстро развивался и финансовый сектор. Международные банки и страховые компании, в частности Citibank и JP Morgan, релоцировали свои европейские офисы именно в Ирландию. Дублин превратился в крупный финансовый центр.
Почему другие государства пытались применять схожие модели, но не преуспели.
Успех Ирландии пытались повторить Венгрия, Кипр и Панама, введя низкие налоги для бизнеса, но не добились таких результатов.
Так, Венгрия установила один из самых низких налогов в Европе – 9%. Впрочем, ей не удалось привлечь многие технологические компании. Сказались слабая инфраструктура, недостаточная поддержка инноваций и языковой барьер. Хотя страна развила автомобильную отрасль, в сфере высоких технологий она осталась позади.
В свою очередь, Кипр, подобно Ирландии, предложил налог в 12,5% и сосредоточился на финансовом секторе. Но крупные корпорации были отпугнуты обвинениями в отмывании денег и нестабильности экономики. В результате Кипр остался в основном оффшорной зоной, а не современным бизнес-хабом.
Панама привлекала компании выгодными условиями, но ей помешала репутация места для отмывания денег и слабое развитие технологий. Основной доход страны до сих пор зависит от финансовых услуг и транспорта.
В противоположность этим неудачным кейсам Ирландии удалось соединить низкие налоги с другими важными факторами: англоязычной средой, инвестициями в образование, прозрачными законами и стабильностью. По всей вероятности, попытки других стран не принесли подобных результатов, поскольку не обеспечили таких условий.
Потенциальное влияние минимального корпоративного налога
Если введение умеренного минимального корпоративного налога станет распространенной мировой практикой, это может лишить конкурентного преимущества страны, привлекавшей бизнес из-за низких налогов, как Ирландия. Если компании будут вынуждены платить одинаковый налог независимо от страны регистрации, преимущество низких ставок исчезнет, и часть бизнесов может переехать в другие страны.
Для Ирландии это стало бы подлинным вызовом, ведь ее низкий налог был важным фактором для иностранных инвесторов. Однако у страны есть другие сильные стороны: квалифицированные работники, мощная инфраструктура, стабильность и доступ к рынку ЕС. Благодаря этому он может остаться привлекательным для компаний даже без налоговых льгот.
Глобальный минимальный налог также снизил бы конкуренцию между странами, которые снижали налоги для привлечения бизнеса. Это заставит правительства больше вкладывать в образование, технологии и инновации, чтобы создавать выгодные условия для бизнеса.
Ирландия уже адаптируется к новым условиям. Она согласилась повысить налог до 15% для крупных компаний и в то же время инвестирует в образование, исследование и развитие инфраструктуры. Благодаря сильным экономическим основам, страна имеет все шансы остаться успешной даже в новых условиях.
Как налоговые поступления повлияли на развитие инфраструктуры, образования и социальной сферы
Налоги, которые Ирландия начала получать благодаря экономическому росту и иностранным инвестициям, значительно улучшили жизнь в стране. Эти деньги позволили строить новые дороги, школы, больницы и поддерживать нуждающихся в помощи.
В транспорте появились современные дороги, мосты и обновленные аэропорты. что сделало страну более удобной для бизнеса и туризма. К примеру, аэропорт в Дублине стал крупным международным узлом, а новые дороги объединили города, облегчая передвижение и развитие бизнеса.
В образование вкладывали, чтобы люди могли учиться и работать в известных компаниях.
Большее финансирование получила и социальная сфера. Строились больницы, улучшались медицинские услуги, государство поддерживало граждан с низкими доходами, благодаря чему в стране рос уровень жизни.
Эти изменения сделали Ирландию еще более привлекательной для инвесторов. Современная инфраструктура, качественное образование и социальное благополучие создали благоприятные условия для бизнеса, что в свою очередь приносило еще больше налогов. Такой подход обеспечил Ирландии долговременный успех и развитие, достойное наследования.
Татьяна Викторова
