«Больше никаких «многотомников»: Руслан Кравченко объяснил, как налоговая служба снижает давление на бизнес

Проблемы налогообложения в условиях войны стали одной из ключевых тем для украинского бизнеса.

Глава Государственной налоговой службы Украины Руслан Кравченко отметил, что во время войны украинскому бизнесу приходится работать в сверхсложных условиях Он подчеркнул, что постоянные обстрелы, потеря активов, релокация, дефицит квалифицированных кадров – это лишь часть проблем, с которыми ежедневно сталкиваются предприниматели. Наряду с этим многие их жалобы касаются налоговых вопросов. По его словам, налоговая служба часто воспринимается как орган, усложняющий работу. Он подчеркнул, что изменить ситуацию вполне реально. Главное – изменить подходы в отношениях между налоговой и налогоплательщиками. Он заявил, что нужно стать для бизнеса не помехой, а настоящим партнером.

Руслан Кравченко сообщил, что с первого дня в должности главы ГНС слышит от бизнеса о самом наболевшем — остановке регистрации налоговых накладных и отнесении предприятий к категории рисковых. Он отметил, что это острые вопросы, потому что они влияют на экономическую активность бизнеса. В конце 2024 года было зарегистрировано более 316,2 млн. налоговых накладных. Остановлена ​​регистрация 2,3 млн. налоговых накладных. Он напомнил, что отсеивание фиктивных соглашений, борьба с уклонением от уплаты налогов, обеспечение равных условий – именно для этого была создана система мониторинга соответствия налоговым накладным критериям оценки степени рисков (СМКОР). Руслан Кравченко подчеркнул, что это автоматизированный инструмент детенизации и увеличения бюджетных поступлений. Он объяснил, что система автоматически выявляет рисковые операции и останавливает налоговые накладные.

В то же время он отметил, что ситуация усугубила нехватку качественной коммуникации и четких и прозрачных правил. По словам Руслана Кравченко, иногда бывает непросто получить доступный ответ, почему накладная заблокирована или почему компания попала в рисковый список. Он подчеркнул, что, как доказать свою добродетель, до конца мало кто понимает. По его словам, со стороны выглядит как произвол: остановка без причин, без объяснений, без возможности защитить себя. Да справедливая система работать не должна. Живая коммуникация с бизнесом способствовала выявлению проблем и побуждала к переменам. Руслан Кравченко подчеркнул, что простая и предполагаемая система — это то, к чему стремятся все. Он заявил, что бизнес должен четко знать алгоритмы его работы, критерии рисковости и порядок действий при блокировании накладной. По его словам, речь идет о комплексе решений: прозрачных правилах, оперативной коммуникации, понятных объяснениях. Он подчеркнул, что такой подход позволит избегать коррупционных рисков.

Глава Государственной налоговой службы подчеркнул, что чтобы качественно изменить систему, недостаточно анализа — нужны системная работа и диалог с теми, кого она затрагивает. Он заявил, что вместе с командой встретился с предпринимателями Житомирщины, Днепропетровщины, Львовщины, Николаевщины и Одесщины. Такая коммуникация будет во всех регионах, потому что только настоящий диалог дает понимание правильности перемен.

«Я такой же налогоплательщик, как и все граждане Украины, и сильная экономика является нашей общей целью. На встречах бизнес четко задает вопрос: почему работающие компании внезапно оказываются в тупике и кто поможет исправить ситуацию?», — задается вопросом Кравченко.

Он сообщил, что первый шаг в решении этой ситуации заключается в модернизации коммуникации. Руслан Кравченко заявил, что для помощи плательщикам в каждом регионе созданы консультационные центры. Руслан Кравченко подчеркнул, что консультационные центры работают просто, доступно, понятно.

Вторым шагом он назвал максимальное информирование о необходимости представления таблиц данных плательщика НДС. По словам Руслана Кравченко, ее отсутствие — одна из главных причин остановки налоговых накладных, особенно у производственных и аграрных предприятий, предприятий по оказанию услуг. Он пояснил, что подобная таблица подтверждает реальность хозяйственных операций.

Руслан Кравченко подчеркнул, что третий шаг — принятие решений комиссий по налоговым рискам — на основании комплексного анализа. Он подчеркнул, что система определения рисковости должна быть объективна. По его словам, комиссии принимают решение только после всестороннего анализа деятельности предприятия.

Он сообщил, что четвертый шаг — уменьшение бюрократии. Руслан Кравченко отметил, что налоговая при решении вопросов должна запрашивать четко определенный перечень документов.

Руслан Кравченко подчеркнул: «Больше никаких «многотомников».

Он заявил, что пятый шаг – исполнение решений судов. По его словам, многие спорные вопросы можно решить в досудебном порядке. Руслан Кравченко подчеркнул, что если же решение суда вступило в силу, его нужно выполнять.

Он сообщил, что шестой шаг – четкие видеоинструкции. По его словам, налоговая создала ролики с разъяснениями, чтобы предприниматели понимали каждый шаг. Он отметил, что у них доступно объясняется, как проходят налоговые накладные и расчеты корректировки в СМКОР, по каким критериям определяют рисковые плательщики и что делать в случае попадания в этот список.

Руслан Кравченко подчеркнул:

«Мы открыты к изменениям, но они должны основываться на тщательном анализе и понимании сути дела. Каждый участник процесса должен знать последовательность и логику своих действий и получать понятную обратную связь».

Он отметил, что результаты вместо слов уже есть. По его словам, с начала 2025 года количество заблокированных налоговых накладных сократилось почти вдвое. Если в начале января этот показатель достигал 0,76%, то в середине марта он составил 0,39%. В начале года с блокировкой столкнулся каждый шестой предприниматель, теперь каждый восьмой. В то же время, по его словам, список рисковых предприятий с начала 2025 года сократился почти на 10 тысяч. За цифрами стоят люди, их труд, возможность вести бизнес, удерживать персонал. Некоторым, чтобы избавиться от статуса «рисковый», понадобился не один год.

Кравченко привел пример, когда одно из предприятий, производящее продукты нефтепереработки, включили в категорию рисковых в сентябре 2023 года. В 2025 году положительное решение получили благодаря четкому соблюдению налоговых рекомендаций.

Руслан Кравченко привел еще один пример — сельскохозяйственного предприятия, которое стало «рисковым» в апреле 2024 года. Он объяснил, что причиной стала недостаточность трудовых ресурсов и отсутствие операций, подтверждающих реальное выращивание и поставку продукции. Хотя в течение года компания подавала сообщение о несоответствии критериям рискованности, в документах не хватало веских доказательств. В феврале 2025 г. компания получила конкретные рекомендации от налоговой и предоставила исчерпывающие подтверждения своей деятельности. Результат – исключение из списка рисковых.

Вот еще один кейс. Транспортная компания сталкивалась с блокировкой налоговых накладных из-за несоответствия объемов поставок и приобретения услуг. Налоговая не раз отклоняла представленные таблицы данных из-за отсутствия объяснений и документов. Он отметил, что предприятие получило детальные рекомендации и правильно оформило документы – основные фонды, трудовые ресурсы, разрешения, технические паспорта. Это позволило разблокировать накладные и предотвратить дальнейшие остановки их регистрации.

Кравченко отметил, что анализ деятельности предприятия показал: 99% его лимита в 2024-2025 годах сформированы благодаря горючему, а в 2024 году при реализации на 14,5 млн грн в бюджет уплачены только 7,7 тыс. грн. В предоставленных ГНС документах не было подтверждений наличия техники, обработки земли или складских остатков зерна. Также обнаружены запасы товаров, не связанные с сельским хозяйством. Руслан Кравченко подчеркнул, что по итогам проверки ГНС отказала в регистрации налоговых накладных.

Председатель Государственной налоговой службы о ее дальнейших путях. Первый шаг — ГНС уже инициировала изменения механизма остановки регистрации налоговых накладных. Он заявил, что свои предложения изменений в постановление правительства №1165 передали в Минфин. В настоящее время они прорабатываются со специалистами министерства. Он прогнозирует, что изменения сократят количество заблокированных накладных. По его словам, ключевых изменений шесть:

1. Увеличены лимиты для признака безусловной регистрации накладных по объему поставки в текущем календарном месяце (второй признак). Предельный объем поставок вырастет до 1 млн грн, а на одного контрагента — до 100 тыс. грн. грн. Изменено условие количества плательщиков, где руководитель может занимать аналогичную должность (сейчас три, планируется пять). Операции с небольшими суммами (до 10 тыс. грн.) будут регистрироваться без задержек, ныне лимит составляет 5 тыс. грн. грн. Лимит объема таких операций в текущем месяце увеличится до 3 млн. грн. (сейчас 500 тыс. грн.).
2. Упрощенные признаки безусловной регистрации налоговых накладных по экспортным операциям для предприятий, работающих на территориях с угрозой боев, но где активных боев пока нет. Планируется также более быстрая обработка накладных по таким операциям, если коды УКТВЭД таких операций совпадают с кодами в таблице данных налогоплательщика и он не внесен в список рисковых.
3. Меньше бюрократии после исключения плательщиков из перечня рисковых. Накладные будут подлежать автоматической регистрации, если компания имеет положительную налоговую историю и выполняются другие определенные условия.
4. Усовершенствованный механизм автоматического учета таблиц данных плательщика – снижение потребности подавать документы для учета таблицы.
5. Меняются отдельные показатели положительной налоговой истории — больше предприятий смогут воспользоваться такими показателями. В частности, в первом показателе лимиты объема операций увеличены с 1 млн. грн. до 3 млн. грн., на одного контрагента — со 100 тыс. грн. до 500 тыс. грн. грн, изменено условие в части количества плательщиков, где руководитель может занимать аналогичную должность (сейчас три планируется пять).
6. Изменяется критерий рисковости сделок по представлению расчетов корректировки налоговых обязательств при возврате товара от неплательщика налога на добавленную стоимость. Не будет считаться риском предоставления такого расчета корректировки в течение 90 дней (сейчас 30). Это уменьшит вероятность блокировки расчета корректировки при возврате товара от неплательщика.

По словам Кравченко, вторым шагом является следующий — ГНС конкретизировала перечень оснований для рассмотрения вопроса отнесения плательщика к рисковым. Государственная налоговая служба обновила справочник по кодам налоговой информации. Их используют комиссии ГНС при рассмотрении вопросов о соответствии плательщика критериям рискованности плательщика налога.

Третий шаг – усовершенствование организации работы СМКОР: изменение в порядке взаимодействия между структурными подразделениями ГНС всех уровней и комиссиями территориального и центрального уровней. Это предусмотрено в порядке остановки, утвержденном постановлением №1165.

Мы предлагаем такие изменения.

1. Обмен информацией по остановке регистрации НН/РК между структурными подразделениями территориального и центрального уровней.
2. Оперативный обмен информацией по вопросам остановки регистрации НН/РК между соответствующими подразделениями территориальных органов ГНС.
3. Подготовка и предоставление комиссией центрального уровня комиссиям территориальных органов информации по результатам анализа рассмотренных жалоб с целью обеспечения единого подхода при рассмотрении комиссиями аналогичных вопросов.
4. Анализ решений, принятых комиссиями регионального уровня, и предоставление результатов такого анализа территориальным комиссиям для учета при рассмотрении вопросов.

Эффективная работа СМКОР связана с наполнением бюджета и является одним из оперативных инструментов, предотвращающих схемы и уклонение от уплаты налогов. Это повышает налоговые поступления и способствует наполнению бюджета. К примеру, в январе-феврале ГНС перевыполнила установленные показатели поступлений на 22 млрд грн (+16,5% к плану). Положительную динамику двух месяцев планируем сохранить и в марте», – сообщил Кравченко.