Украинские ФЛПы и фрилансеры в Испании: в каких случаях необходимо декларировать доходы

Украинцы, которые после начала полномасштабной войны переехали в Испанию, часто сосредотачивались на неотложных вопросах: легальном статусе, жилье, работе, обучении детей и сохранении доходов. Однако длительное проживание в другой стране постепенно переводит налоговые обязанности по второстепенной теме в практическую необходимость, ведь испанская налоговая система учитывает не только источник выплат, но и то, где человек фактически живет, работает и имеет центр личных и финансовых интересов.

Почему доходы украинцев могут интересовать налоговую Испанию

Эксперт по украинскому и международному налогообложению, совладелица компании UCBI Татьяна Лысенко объясняет ошибки украинцев. Многие ошибочно полагают, что зарплата, ФЛП-доход, дивиденды, аренда или проценты по депозитам, полученные в Украине, не имеют отношения к Испании. Такая логика может сработать только тогда, когда человек не является налоговым резидентом Испании или имеет некоторые основания для другого налогового режима.

Если налоговая рассматривает человека как резидента Испании, значение имеет весь мировой доход. Это означает, что в декларации могут появиться не только испанская зарплата или местный бизнес, но и украинский ФЛП, выплаты работодателя из Украины, арендная плата за квартиру, дивиденды, инвестиционная прибыль, криптовалютные операции и другие поступления из-за границы.

Когда можно стать налоговым резидентом Испании

Налоговое резидентство определяется не одной справкой или картой, а совокупностью реальных обстоятельств. Наличие NIE, TIE, прописки или статуса временной защиты само по себе не означает автоматического резидентства, однако эти данные могут являться частью общей картины, анализируемой налоговой.

Самым известным критерием является пребывание в Испании более 183 дней в течение календарного года. Важно, что эти дни не обязательно должны идти подряд: короткие поездки за пределы страны, отпуска или временные выезды не всегда изменяют ситуацию, если основная жизнь человека остается связанной с Испанией.

Помимо продолжительности пребывания значение имеет место проживания семьи, школа детей, арендованное или собственное жилье, работа, предпринимательская деятельность, банковские счета, регулярные расходы и другие признаки того, что центр жизни человека переместился именно в Испанию.

Временная защита не освобождает от декларирования

Статус временной защиты помогает украинским легально находиться в Испании, работать, пользоваться социальными услугами и решать бытовые вопросы. В то же время, этот статус не отменяет налоговых правил страны, в которой человек фактически проживает.

Если украинец большую часть года живет в Испании, имеет здесь жилье, посещает местные учреждения, устроил детей в школу, работает дистанционно или получает доходы из разных источников, налоговая может рассматривать такого человека как резидента. В таком случае вопрос уже не сводится к тому, где физически поступили деньги, ведь главным становится налоговый статус личности.

Зарплата из Украины: что нужно учесть

Если украинец получает зарплату из Украины, то такой доход может подлежать декларированию в Испании. В этом случае важно показать не только сумму дохода, но и уже уплаченные в Украине налоги.

Между Украиной и Испанией действует механизм ухода от двойного налогообложения, поэтому уплаченный в Украине налог может учитываться при расчете обязательств в Испании. Однако это не означает, что декларацию можно не подавать: обычно доход нужно отразить, после чего определяется, возникает ли доплата по испанским правилам.

Больше всего вопросов возникает у фрилансеров и предпринимателей, которые покинули украинский ФЛП, продолжают работать с украинскими клиентами и платят налоги в Украине по упрощенной системе. Для многих такая модель кажется достаточной, потому что человек уже платит налог и получает доход.

Проблема в том, что испанская налоговая может оценивать этот доход по своим правилам, если человек стал резидентом Испании. Уплата 5% в Украине не гарантирует, что доход не следует декларировать в Испании или что украинский налог будет полностью зачислен.

Для резидента Испании предпринимательский доход с Украины может стать частью общего налогооблагаемого дохода. Поэтому украинским ФЛПам следует отдельно проверять свою ситуацию, потому что механический перенос украинской модели налогообложения в испанскую систему может создать долги, штрафы или претензии со стороны налоговой.

В декларацию в Испании могут входить активные и пассивные доходы. Активные доходы включают зарплату, фриланс, предпринимательскую деятельность, оплату услуг, гонорары и другие регулярные поступления за работу.

Пассивные доходы включают проценты по депозитам, дивиденды, арендную плату, прибыль от продажи имущества, доход от ценных бумаг, инвестиционных счетов, криптовалютных сделок и других активов. Если человек является налоговым резидентом Испании, страна происхождения этих средств не всегда освобождает его от обязанности показать их в декларации.

Ставки налогов: почему 45% не означает одинаковую нагрузку для всех

В Испании действует прогрессивная система налогообложения доходов физических лиц, где ставка зависит от размера дохода, его вида, семейного положения, региона проживания, наличия расходов, налоговых вычетов и возможных льгот.

Для самозанятых лиц, которых в Испании называют autónomo, налог обычно рассчитывается не по всему обороту, а по чистому доходу после учета расходов, связанных с деятельностью. Это могут быть профессиональные услуги, рабочие инструменты, часть расходов на офис или другие подтвержденные расходы, если они отвечают требованиям налоговой.

Поэтому максимальная ставка не означает, что каждый автоматически отдает почти половину заработанного. В то же время, украинская модель, за которой предприниматель платит фиксированный процент и считает вопрос закрытым, для резидента Испании может не работать.

Декларации 720 и 721: что нужно знать об активах за рубежом

Отдельные обязанности могут возникать не только из-за доходов, но и из-за активов за пределами Испании. Испанская система предусматривает информационные декларации, в том числе модели 720 и 721, касающиеся зарубежных счетов, недвижимости, ценных бумаг, инвестиций, страховых продуктов или криптоактивов.

Такие декларации представляются при наличии активов, стоимость которых по определенным категориям превышает установленный порог. Их представление не всегда означает уплату налога, ведь главная цель состоит в информировании налоговой об имуществе или финансовых инструментах за границей.

Налоговые последствия могут появиться позже, например после продажи квартиры, получения арендного дохода, выплаты дивидендов, перевода средств или продажи криптовалюты с прибылью.

Почему скрыть криптовалюту и инвестиции становится сложнее

Криптовалюта, брокерские счета, депозиты и финансовые платформы все чаще попадают в поле зрения налоговых органов из-за международного обмена информацией. Банки, платежные системы, инвестиционные сервисы и легальные биржи накапливают данные о клиентах, транзакциях и остатках на счетах.

Если человек живет в Испании, пользуется финансовыми сервисами, имеет активы за границей или получает инвестиционную прибыль, налоговая страна резидентства может получить информацию о таких активах. Поэтому подход «никто не узнает» становится все более рискованным, особенно для тех, кто имеет значительные суммы, регулярные операции или доходы из нескольких стран.

Что следует проверить украинцам в Испании

Украинцам, длительно живущим в Испании и продолжающим получать доходы из Украины, следует прежде всего определить свой налоговый статус. После этого следует оценить все источники доходов: зарплату, ФЛП, фриланс, аренду, депозиты, дивиденды, инвестиции, продажу имущества и криптовалютные операции.

Особого внимания нуждаются предприниматели, которые оставили украинский ФЛП, люди с недвижимостью в Украине, владельцы больших сбережений, инвесторы и пользующиеся иностранными финансовыми платформами. В таких случаях ошибка в декларировании может стоить дороже, чем своевременная проверка документов и корректное представление отчетности.