Плани щодо реформи спрощеної системи оподаткування в Україні залишаються актуальними. В уряді планують суттєво переглянути умови для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) і підвищити податкові ставки. Про це йдеться у Звіті Міністерства фінансів України про стан виконання Національної стратегії доходів за 2024 рік.
Згідно з документом, реформа спрощеної системи оподаткування (ССО) запланована на період після завершення заходів, передбачених підрозділом 4.2.3(b) Національної стратегії доходів. Цей підрозділ зосереджений на впровадженні заходів для забезпечення безпеки використання даних та доступу до інформації про обсяги і рух коштів платників податків на їхніх рахунках у банках. Також йдеться про розробку концепції безпеки щодо використання персоніфікованої та деперсоніфікованої інформації податковими органами. Однак станом на 2024 рік цей пункт ще не виконаний.
Основні напрямки реформи спрощеної системи оподаткування передбачають такі зміни:
- Протягом перехідного трирічного періоду ставки єдиного податку для юридичних осіб третьої групи поступово збільшуватимуться до рівня стандартної ставки податку на прибуток, яка наразі становить 18%. Після завершення цього періоду юридичним особам буде заборонено перебувати на спрощеній системі оподаткування.
- Друга та третя групи для ФОПів будуть об’єднані, а податкові ставки диференціюються. Мінімальна ставка для торговельної діяльності складатиме 3%, а для низки послуг – до 17%.
- Перелік видів діяльності для першої групи буде переглянуто. Високомаржинальні бізнеси виключать, а оподаткування відбуватиметься лише з фактичного доходу, скасувавши фіксовані ставки.
- Для платників об’єднаної другої групи стане обов’язковим використання реєстраторів розрахункових операцій (РРО) або програмних РРО.
- Поріг реєстрації платником ПДВ буде застосовуватись до всіх платників ССО.
- Для фермерських господарств (фізичних осіб) у четвертій групі розширять базу оподаткування.
- Ставки єдиного податку для виробників сільськогосподарської продукції (юридичних осіб) будуть поступово переглядатися в сторону збільшення до рівня загальної ставки податку на прибуток.
- Буде скасовано можливість ведення діяльності без обліку та документального підтвердження походження товарів.
Статистика ФОПів
Станом на 1 січня 2025 року кількість фізичних осіб-підприємців, які працюють за спрощеною системою оподаткування, склала 1 625,7 тисяч осіб, що на 52,5 тисяч більше порівняно з попереднім роком. У розрізі груп ситуація виглядає так:
- Перша група – 194,9 тис. осіб, що на 7,4% менше, ніж у 2023 році, з часткою 12% від загальної кількості.
- Друга група – 630,6 тис. осіб, що на 4,8% більше, з часткою 38,8%.
- Третя група – 800,2 тис. осіб, що на 4,9% більше, з часткою 49,2%.
- Четверта група – 0,7 тис. осіб.
Загальні надходження від спрощеної системи оподаткування станом на 1 січня 2025 року склали понад 55,1 мільярда гривень, що на 17,1 мільярда більше порівняно з минулим роком.
Ці зміни мають на меті вдосконалення податкової системи, забезпечення справедливості оподаткування та зниження ризиків ухилення від сплати податків.
