Выживание в условиях украинского рынка: почему предприниматели вынуждены работать «в серую»

Украинский бизнес сегодня – это поле постоянной выживаемости, где каждый день приносит новые вызовы и угрозы. Некоторые предприниматели еще продолжают искать легальные пути развития, однако большинство уже поняли: прозрачность в ведении дел может стать билетом на безвозвратную дорогу к банкротству. Все прекрасно знают, что в Украине работать «в белую» – это как бежать марафон с весом на плечах: изнурительно, непосильно и часто просто невозможно добраться до финиша.

Налоги, съедающие львиную долю прибыли, бесконечные проверки, коррупционные аппетиты государственных служащих – это лишь часть проблем, заставляющих бизнесменов выбирать темную сторону. Но можно ли их за это винить? Когда государство лишь усложняет условия игры, становится понятно, почему многие выбирают работать «в серую», скрывая доходы и используя теневые схемы.

В то же время, теневая экономика не просто существует – она преуспевает. Сотни компаний по всей стране вынуждены адаптироваться к условиям, диктуемым высокими налоговыми ставками и невыносимой бюрократией. Они используют схемы с фиктивными ФЛПами, выплачивают зарплаты «в конвертах» и скрывают доходы, чтобы выжить в этой безжалостной экономической реальности. Но как долго это может занять? И каковы последствия этой бесконечной игры в прятки для страны?

Причины тенизации бизнеса

Высокие налоговые ставки

Налоговая нагрузка в Украине является одной из самых высоких среди европейских стран, что значительно усложняет ведение легального бизнеса. По состоянию на 2024 год украинские предприниматели должны платить единый налог, который составляет, например, для І группы ФЛП – 302,80 грн (10% прожиточного минимума); для ІІ группы ФЛП — 1420 грн (20% минимальной заработной платы). Кроме того, к минимальной заработной плате привязан предельный объем годового дохода для плательщиков единого налога первой – третьей группы, поэтому с 1 января 2024 года действуют следующие лимиты:

• для I группы (167 минимальных заработных плат) – 1185700 грн;
• для ІІ группы (834 минимальных заработных плат) – 5 921 400 грн;
• для ІІІ группы (1167 минимальных заработных плат) – 8 285 700 грн.

При превышении максимального объема годового дохода со следующего квартала предприниматель переходит на применение другой группы единого налога или на общую систему налогообложения. При этом согласно п.293.4 НКУ к сумме превышения вышеупомянутого дохода применяется ставка 15%.

Предприниматели также платят 20% НДС и 22% единого социального взноса, налагаемого на фонд оплаты труда. Кроме того, действует военный сбор в размере 1,5% зарплат работников.

Эти налоговые ставки создают серьезные барьеры для малых и средних предприятий, пытающихся работать легально. Например, компании, работающие в ИТ-секторе, пытаются оптимизировать затраты, переходя на работу через физических лиц-предпринимателей (ФЛП), где налоговая нагрузка может быть снижена до 5%. Это позволяет сохранить прибыльность и избежать значительных расходов на налоги и взносы.

Примером этого может служить небольшая ИТ-компания в Киеве, которая, столкнувшись с высокими налоговыми обязательствами, перешла на схему работы через ФЛП. Это позволило ей снизить расходы по налогам, избежать сокращения штата и сохранить конкурентоспособность на рынке. Однако такая схема имеет риски, связанные с возможными санкциями со стороны налоговых органов, все больше обращающих внимание на такие практики.

Кроме того, высокие налоги оказывают значительное влияние на EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, амортизации и износа) предприятия, что заставляет их работать в «серую» (неофициально) для снижения налоговой нагрузки.

Следовательно, высокие налоговые ставки в Украине создают непосильное бремя для предпринимателей, заставляя их искать пути минимизации расходов через теневые схемы, что негативно влияет на экономику страны.

Сложность администрирования налогов

Администрирование налогов в Украине остается одной из сложных и бюрократических процедур среди европейских стран. По состоянию на 2024 год, средний бизнес в Украине тратит около 240 часов в год на заполнение налоговой отчетности. Это гораздо больше, чем в развитых странах Европы, где этот показатель обычно колеблется в пределах 150-180 часов.

Основная причина такой ситуации – сложность и количество различных отчетов, которые предприниматели должны подавать в налоговые органы. Налоговый кодекс Украины предусматривает разнообразные требования по подаче отчетов, включающий детальные расчеты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС), единого социального взноса, военного сбора и других обязательных платежей. Часто эти отчеты требуют подачи не только в электронном, но и в бумажном формате, что еще больше усложняет процесс.

Примером может служить строительная компания во Львове, которая ежемесячно должна представлять несколько различных видов отчетности в налоговые органы, включая отчеты по НДС, налогу на прибыль, а также взносы на социальное страхование. Из-за сложности и количества необходимых документов компания была вынуждена нанять дополнительного бухгалтера, чтобы справиться с этим объемом работы. Это привело к росту расходов на администрирование бизнеса, что, в свою очередь, снижает его рентабельность.

Такая ситуация заставляет предпринимателей искать способы оптимизации затрат, часто используя теневые схемы, что еще больше усложняет ситуацию в экономике.

Высокие затраты на оплату труда

Одной из главных проблем для бизнеса в Украине также высока стоимость официального трудоустройства. По состоянию на 2024 год предприятия должны платить значительные налоги и взносы, что существенно увеличивает расходы на оплату труда. Кроме налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18%, работодатели должны отчислять единый социальный взнос (ЕСВ) в размере 22% от заработной платы. К этому прибавляется военный сбор в размере 1,5%.

Это приводит к тому, что расходы на официальное трудоустройство значительно растут, и многие предприниматели вынуждены искать альтернативные способы понижения расходов. Часто это выливается в практику выплаты части зарплаты «в конвертах», что позволяет снизить размер налоговых и социальных отчислений. Однако такая схема лишает работников социальных гарантий, в частности пенсионных и медицинских выплат.

К примеру, харьковская компания, занимающаяся производством пластиковых изделий, столкнулась с необходимостью снизить затраты на трудоустройство. Для сохранения конкурентоспособности на внутреннем рынке компания решила перейти на частичную оплату труда в наличных, что позволило уменьшить налоговые обязательства. Однако это также означает, что работники этой компании лишены социальных гарантий, которые предоставляются официально трудоустроенным работникам. И такие примеры есть по всей Украине на тысячах предприятий.

Обход мобилизации

С началом полномасштабной войны в Украине вопрос мобилизации стал критически важным для многих предприятий. Многие работодатели пытаются оградить своих работников от призыва, прибегая к неофициальному трудоустройству. Эта практика позволяет работникам оставаться «вне радара» ТЦК и СП, поскольку их данные не фигурируют в официальных реестрах, используемых для мобилизационных нужд.

Согласно исследованиям, проведенным в 2024 году, этот феномен значительно усилился в секторе строительства, транспорта и других отраслях, где требуется большое количество рабочих рук. Примером может служить киевская компания, занимающаяся строительством дорог. В этой компании, из 30 работников, половина была нанята неофициально для того, чтобы избежать их мобилизации. Это решение позволило работникам избежать службы в армии, но создало значительные риски для самой компании в случае проверок со стороны государственных органов.

Такие действия являются нарушением законодательства, и в случае обнаружения компания может столкнуться с большими штрафами и другими санкциями. Однако, в условиях войны и растущего дефицита рабочей силы многие предприниматели готовы идти на риск, чтобы сохранить своих работников и обеспечить бесперебойное функционирование бизнеса.

Коррупция в государственных органах

Коррупция остается серьезной проблемой для бизнеса в Украине, особенно в условиях войны и экономической нестабильности. По данным Transparency International, в 2024 году Украина занимает 122-е место из 180 стран в рейтинге восприятия коррупции. Это свидетельствует о высоком уровне коррупционных рисков во всех областях общественной жизни, включая государственные органы, занимающиеся администрированием налогов, выдачей лицензий, сертификацией и другими регуляторными функциями.

Предприниматели часто сталкиваются с требованиями взяток со стороны государственных служащих, что создает дополнительное давление на легальный бизнес. К примеру, предприятие по производству сельскохозяйственной техники в Полтавской области неоднократно сталкивалось с требованиями взяток со стороны местных налоговых инспекторов. Чтобы избежать проблем с контролирующими органами, компания была вынуждена перейти на схему с использованием физических лиц-предпринимателей (ФЛП) и выплаты теневых зарплат. Это позволило компании избежать штрафных санкций и сохранить свою деятельность, однако одновременно поставило ее в зависимости от коррупционных механизмов.

Бюрократия и затянутые процедуры

Бюрократические процедуры и задержки в получении разрешений, лицензий и сертификаций остаются одним из самых больших препятствий для развития бизнеса в Украине. Затягивание процесса получения необходимых документов может длиться месяцами, а иногда и годами, что существенно затрудняет запуск новых проектов или расширение существующего бизнеса.

Например, в 2024 году одна из киевских компаний, занимающаяся импортом медицинского оборудования, ожидала получения необходимых разрешений более года. За это время компания не могла осуществлять свою основную деятельность, что привело к значительным финансовым потерям. Из-за затянутых процедур и высокого риска коррупции, компания была вынуждена использовать нелегальные пути ввоза оборудования, что уменьшило ее расходы, но одновременно поставило под угрозу законность деятельности. В таких условиях многие предприниматели выбирают теневые схемы, чтобы избежать затянутых бюрократических процедур и сохранить конкурентоспособность.

Несанкционированные проверки и давление правоохранителей

Кроме коррупции и бюрократии, украинский бизнес сталкивается с постоянными несанкционированными проверками со стороны правоохранительных органов. Эти проверки часто проводятся без предварительного уведомления и санкций, а их цель состоит не в защите закона, а в давлении на предпринимателей с целью получения взяток или других выгод.

Согласно сообщениям предпринимателей, правоохранители часто «кошмарят» бизнес, проводя внезапные обыски и изъятие документов, не разбираясь по сути дела. Эти действия могут приводить к временной остановке работы предприятия, потере важной документации и даже к угрозе банкротства. Такое давление со стороны правоохранителей заставляет многих предпринимателей искать пути защиты своего бизнеса, включая неофициальные соглашения и теневые схемы.

Коррупция, бюрократия и несанкционированные проверки остаются серьезными препятствиями для развития бизнеса в Украине в 2024 году. Эти проблемы способствуют распространению теневой экономики и подрывают доверие к государственным институтам, что негативно влияет на общий экономический климат в стране.

Последствия тенизации

Влияние на экономическую безопасность государства

Тенизация экономики также оказывает прямое влияние на экономическую безопасность государства. В условиях, когда значительная часть экономики работает вне официального регулирования, правительство не имеет полного контроля над экономическими процессами. Это усложняет планирование государственного бюджета, проведение эффективной фискальной политики и обеспечение макроэкономической стабильности.

Теневая экономика в Украине, по оценкам Международного валютного фонда (МВФ), в 2024 году составляет около 32% ВВП. Это означает, что государство недополучает миллиарды гривен в виде налоговых поступлений, которые могли бы использоваться для финансирования ВСУ, социальных программ, инфраструктурных проектов, оборонных расходов и других важных инициатив. Уменьшение налоговых поступлений подрывает способность правительства обеспечивать базовые потребности населения, а также инвестировать в развитие экономики.

Это особенно критично в условиях войны, когда страна нуждается в стабильных и высоких доходах для поддержания обороноспособности и обеспечения безопасности населения. Нехватка налоговых поступлений заставляет государство обращаться к внешним кредиторам, что увеличивает государственный долг и делает страну зависимой от международной финансовой помощи.

Влияние на конкурентоспособность бизнеса

Компании, работающие в тени, имеют ограниченные возможности роста и развития. Они не могут полностью использовать государственные программы поддержки, кредитования и инвестиции. К примеру, бизнесы, не декларирующие свои доходы, не могут претендовать на государственные гранты или участие в тендерах, что значительно ограничивает их возможности для расширения деятельности.

Более того, отсутствие доступа к официальному финансированию заставляет такие компании полагаться на нелегальные или высокорисковые источники финансирования, что повышает их уязвимость к экономическим шокам. В итоге такие бизнесы остаются мелкими и менее конкурентоспособными, что снижает их шансы на долгосрочный успех и стабильное развитие.

Негативный имидж страны

Распространенность теневых схем в бизнесе оказывает негативное влияние на международный имидж Украины. Иностранные инвесторы, столкнувшись с коррупцией, непрозрачными правилами игры и нестабильностью законодательства, часто выбирают другие страны для инвестиций. Это уменьшает потенциал экономического роста Украины и ограничивает приток иностранного капитала, который мог быть использован для развития инфраструктуры, создания рабочих мест и укрепления экономики.

Более того, высокая зависимость от теневых схем подрывает доверие к украинским институтам, что делает страну менее привлекательной для международных партнеров и инвесторов. Это создает риск для долгосрочного экономического развития и повышает зависимость страны от внешних финансовых вложений.

Таким образом, Украина сегодня сталкивается с экономическими проблемами, однако вместо того, чтобы поддерживать бизнес в сложное время, государство создает дополнительные барьеры. Высокие налоговые ставки, нескончаемые бюрократические преграды, коррупция и несанкционированные проверки стали нормой для украинских предпринимателей. Вместо того чтобы помогать бизнесу выживать в условиях войны и экономической нестабильности, государство своими действиями лишь усиливает давление на тех, кто пытается работать легально.

В таких условиях предприниматели вынуждены выбирать между двумя злами: либо подвергнуться коррупционным требованиям и использовать теневые схемы, либо рисковать своим бизнесом и благополучием работников, пытаясь соблюдать закон. Такая ситуация создает серьезные угрозы не только экономической стабильности, но и национальной безопасности страны. Бизнес, вынужденный работать в условиях постоянного страха перед мобилизацией, проверками и коррупцией, не может развиваться и обеспечивать рабочие места.

Как в таких условиях выживать бизнесу, обществу и экономике в целом? Ответ на этот вопрос заключается в необходимости срочных и радикальных реформ, имеющих целью не только снижение налогового бремени, но и создание прозрачных, понятных и справедливых правил игры. Украине давно нужно выйти из порочного круга бюрократии и коррупции, чтобы обеспечить достойное будущее как для бизнеса, так и для всего общества. Только тогда Украина сможет перейти к модели устойчивого развития, где бизнес будет надежным, прозрачным партнером по построению прочной и стабильной экономики.

Оксана Ищенко