Податкова знижка на навчання: як працює механізм компенсації витрат для студентів і батьків

Вступна кампанія 2025 року в Україні показала, що навчання для більшості молоді стає справою не лише знань, а й грошей. Попри сотні тисяч заявлених місць у закладах вищої освіти, реальна кількість абітурієнтів значно менша, а понад половина студентів змушені йти на контракт. Вартість навчання у престижних університетах сягає десятків тисяч гривень на рік, а приклади, коли популярні спеціальності залишаються зовсім без бюджетних місць, лише підкреслюють фінансовий тиск на сім’ї. У цьому контексті дедалі більшої актуальності набуває податкова знижка на навчання — інструмент, що дозволяє повернути частину витрат, компенсувавши їх із раніше сплачених податків.

Юристи адвокатського об’єднання «Репешко і партнери», до яких звернулася наша редакція, пояснили механізм дії цієї пільги, окреслили перелік документів, які потрібно підготувати, а також звернули увагу на обмеження й нюанси, що можуть стати як підґрунтям для успішного відшкодування, так і причиною відмови з боку податкової.

Під час вступної кампанії 2025 року заклади вищої освіти в Україні задекларували готовність прийняти на навчання загалом 429 тисяч студентів, але за статистикою, реальна кількість абітурієнтів цього річ склала майже 200 тисяч осіб. При цьому уряд затвердив обсяги бюджетних місць на 2025 рік на наступному рівні: за державні кошти зможуть навчатися 80 тисяч бакалаврів та 36 тисяч магістрів. Виходячи з наведеної статистики, більше половини місць у закладах вищої освіти була відведена під так звані контрактні місця, тобто за оплату коштом юридичних та фізичних осіб.

Аналогічною є картина з коледжами, як що не гірша. Так Харківський радіотехнічний фаховий коледж, який знаходиться фактично за 30 кілометрів від кордону з РФ та працює, не зважаючи на численні обстріли міста і має популярну направленість, в цьому році не отримав жодного бюджетного місця на навчання за програмами «інженерія програмного забезпечення» і «комп’ютерна інженерія».

Як відомо, контракт у виші може складати й 50 тисяч грн на рік й 80 тисяч грн. Саме тому у українців виникає резонне питання: чи можлива якась економія в даному питанні?

Так, держава в діючому законодавстві передбачила таку опцію яка податкова знижка на навчання. Податкова знижка на навчання є можливістю повернути частину коштів, витрачених на навчання впродовж минулого року. Відшкодувати можна витрати на оплату навчання в Українських закладах освіти, незалежно від форми власності:

• дошкільних;
• позашкільних;
• загально середніх;
• професійних та професійно-технічних;
• вищих.

При цьому слід пам’ятати, що витрати на гуртожиток, додаткові курси чи військову кафедру  державою не відшкодовуються.

На податкову знижку на навчання мають право наступні особи громадяни України, які отримують офіційно заробітну плату і сплачують податок на доходи, зокрема:

• студент, який сплачує за своє навчання як що він має офіційний заробіток з якого сплачує податки;
• батьки, які оплачують навчання дітей віком до 23 років (у школі чи ВНЗ);
• опікуни, піклувальники, усиновлювачі;
• один із подружжя на дружину/чоловіка.

Аби отримати зазначену пільгу, громадянинові потрібно подати декларацію про доходи та майновий стан до державного податкового органу в якому перебуває за обліком або за місцем своєї реєстрації.

Зазначимо, що подати декларацію можливо одним з наступних шляхів:

• особисто платником податків або уповноваженою ним особою до державного податкового органу;
• надіслати поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення;
• через Електронний кабінет платника податків.

Крім декларації про доходи та майновий стан, необхідно  також підготувати та подати документи за наступним переліком:

• заяву із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування відшкодування;
• копію паспорта (1, 2 сторінки та сторінка прописки – і учня/студента, і члена сім’ї, який подає декларацію на отримання податкової знижки);
• довідку про заробітну плату за звітний період, з обов’язковим включенням сум податків, які утримуються із заробітної плати та суми пільги;
• копію договору з навчальним закладом;
• копії квитанцій (чеків, платіжних доручень) за навчання;
• документи, які підтверджують ступінь споріднення (якщо за навчання сплачують батьки, то потрібно надати свідоцтво про народження дитини, якщо на податкову знижку претендує чоловік або дружина – свідоцтво про шлюб)
• довідку із закладу освіти про період навчання, кількість навчальних місяців, у звітному році та суми сплачених коштів за вказаний період;
• копію реєстраційного номера облікової картки платника податків: учня/студента і члена сім’ї (хто подає  декларацію на отримання податкової знижки);

Варто знати, що оригінали документів до податкової не подаються, але зберігаються у громадянина протягом визначеного законом строку.

Головним питанням багатьох є: скільки ж можливо отримати за даною податковою знижкою? Відшкодуванню підлягає 18% від вартості навчання (враховуються фактичні витрати, понесені минулого року). Звертаємо вашу увагу, що сума відшкодування не може бути   більше ніж розмір сплаченого податку з доходів фізичних осіб. Тобто, якщо за рік навчання за дочку мати сплатила 100 000 гривень, а податку на доходи фізичних осіб за місцем роботи сплатила загалом 70 000 грн на рік, то податкова знижка не можу біти більшою за 70 000 грн за рік.

З 1 січня по 31 грудня 2025 року можна подавати документи на отримання податкової знижки за витратами 2024 року. Відповідно з 1 січня по 31 грудня 2026 року можна подавати документи на отримання податкової знижки за витратами 2025 року.

Слід знати, що законодавством передбачені наступні вимоги для отримання податкової знижки на навчання:

• громадянство України та наявність реєстраційного номера облікової картки платника податків;
• особа не повинна бути приватним підприємцем (стаття 14, п. 1.170 Податкового кодексу України). Фізична особа – підприємець має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо така фізична особа:
• є найманою особою та отримує доходи у вигляді заробітної плати
• та/або отримує доходи у вигляді дивідендів по акціях (інших корпоративних правах), емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.

Податкова знижка застосовується незалежно від форми власності закладу освіти — як до державних, так і до приватних навчальних закладів. Важливо, щоб заклад був зареєстрований в Україні та мав відповідну ліцензію на освітню діяльність. При цьому не відшкодовуються курси підвищення кваліфікації, приватні спеціалізовані курси чи навчання на військовій кафедрі.

Слід звернути увагу на те, що право на отримання податкової знижки на наступний рік не переноситься. Це означає, що якщо громадянин мав витрати на навчання за дитину у 2024 році, але не подав документи до кінця 2025 року, то право на податкову знижку за ці витрати буде втрачено та відновленню не підлягає.

Приклад фактичного розрахунку податкової знижки  виглядає наступним чином: заробітна плата за рік становить 120 000 грн. З неї податку на доходи фізичних осіб було сплачено в сумі – 21 600 грн. Якщо вартість року навчання складає 25 000 грн, то 25 000 х 18% = 4 500 грн – розмір податкової знижки.

Якщо вартість року навчання складає 130 000 грн,  то 130 000 х 18% = 23 400 грн. Оскільки ця  сума є більшою ніж сплачені податки, – 21 600 грн, то податкова знижка становитиме 21 600 грн – суму сплачених податків.

Зазначимо, що за результатами розгляду поданих документів може бути прийняте одне з наступних рішень: надана податкова знижка на навчання чи відмовлено у наданні податкової знижки на навчання.

Отримати результати надання послуги заявник може особисто, поштовим відправленням на вказану при поданні заяви адресу (рекомендованим листом).

Підставами для відмови у отриманні податкової знижки може бути:

• подання не у повному обсязі встановленого переліку документів;
• документи подано з порушенням вимог законодавства;
• особа не має права на податкову знижку (не громадянин України, відсутній дохід, а отже й сплачений податок на доходи фізичних осіб за минулий період тощо).

Слід знати, що відмову у наданні податкової знижки на навчання можна оскаржити до адміністративного суду.

Сума податкової знижки, яка має бути повернена громадянинові, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження податкової декларації. Саме тому уважно слідкуйте за відліком від дня подачі заяви, якщо протягом 60 днів гроші не надійдуть, зверніться до податкової  із письмовим запитом для з’ясування причин  не надходження грошей, щоб отримати письмову відповідь. Залежно від інформації отриманої у відповіді будуть визначатися наступні кроки.

Незалежно від того, хто з батьків зазначений в договорі на навчання, на податкову знижку має право той, хто зазначений в документах про сплату. При цьому, в договорі про навчання повинні бути зазначені прізвище, ім’я та по батькові особи, яка буде безпосередньо навчатися (дитини).

Як бачимо, податкова знижка на навчання є цілком легальним способом зняття податкового навантаження та законним шляхом мінімізування податків.