В Україні стартує експериментальний проєкт з управління податковими ризиками в ДПС

Уряд погодився з пропозицією Міністерства фінансів щодо впровадження протягом двох років з дня набрання чинності постановою № 854 експериментального проєкту з управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) у Державній податковій службі (ДПС).

Відповідний документ ухвалено на засіданні 25 липня 2024 року.

Мета експериментального проєкту:

Основна мета проєкту — впровадження міжнародних підходів до управління податковими ризиками в діяльність ДПС, що сприятиме підвищенню рівня дотримання платниками податків своїх зобов’язань.

Координація та учасники проєкту:

Координатором експериментального проєкту визначено Міністерство фінансів. Учасниками проєкту є структурні підрозділи апарату ДПС та територіальні органи ДПС.

Основні види податкових ризиків:

1. Ризик реєстрації: випадки, коли особи, які зобов’язані зареєструватися платниками податків, не перебувають на обліку в податковому органі.
2. Ризик звітності: випадки, коли платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі.
3. Ризик сплати: випадки, коли платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або не сплачують їх взагалі, що призводить до накопичення податкового боргу.
4. Ризик декларування: випадки, коли податкові надходження зменшуються через неправильне відображення даних у звітності (помилково або умисно).

Цілі системи управління податковими ризиками:

• Підвищення рівня дотримання платниками податків своїх зобов’язань.
• Визначення причин виникнення податкових ризиків.
• Ідентифікація, аналіз та оцінка податкових ризиків, а також визначення заходів для їх мінімізації.
• Впровадження диференційованих підходів до управління податковими ризиками на основі їх вагомості.

Рівні управління податковими ризиками:

• Стратегічний рівень: управління здійснюють Голова ДПС або посадова особа, що виконує його обов’язки, та експертна комісія.
• Тактичний рівень: управління здійснює структурний підрозділ, відповідальний за впровадження комплаєнсу, та інші структурні підрозділи в межах своїх функціональних повноважень.
• Оперативний рівень: управління здійснюють структурні підрозділи та територіальні органи ДПС.

Мінімізація податкового ризику:

Мінімізація податкового ризику включає як проактивні (сприятливі), так і реактивні (коригувальні) заходи.

• Проактивні заходи: це сприятливі методи впливу, спрямовані на допомогу платникам податків у розумінні та виконанні своїх зобов’язань через консультації, інформаційно-довідкові послуги та сервісне обслуговування.
• Реактивні заходи: це примусові дії, спрямовані на мінімізацію попередніх та запобігання майбутнім випадкам недотримання зобов’язань, включаючи податковий контроль та погашення податкового боргу.