Оформлення спадщини: юристи розповіли про вартість процедури та податкові зобов’язання

Питання спадкування українці часто відкладають на роки, а іноді й десятиліття. Люди бояться високих витрат, складних процедур і бюрократичних труднощів. Однак, коли виникає реальна потреба оформити майно, виявляється, що процес має чіткі етапи й різну вартість залежно від ситуації – від нотаріальних послуг і довідок до податків, які залежать від ступеня спорідненості та резидентства спадкоємця.

Юристи адвокатського об’єднання «Репешко і партнери», з якими поспілкувалася наша редакція, розповіли про те, які саме витрати супроводжують спадкову процедуру, як розраховується вартість документів та які податки доведеться сплатити різним категоріям спадкоємців.

Дійсно, ми часто стикаємося з тим, що виявляється дуже багато громадян не те що роками, а десятиліттями не оформлюють спадщину. Воєнні дії на території України та ризик пошкодження або втрати майна змусили багатьох зайнятися даною процедурою. При цьому на резонне запитання «Чому ж ви тільки років не оформлювали документи?» ми чуємо досить стандартну відповідь: «Це ж коштує дуже дорого, у нас не було грошей».

Ціна оформлення спадщини залежить від того, чи будуть документи оформлюватися через суд, чи у нотаріуса. Шлях в цьому питанні завжди починається з нотаріуса, приватного або  державного. Саме після спливу шести місячного терміну від дати смерті спадкодавця починається оформлення документів на спадкоємців. Саме нотаріус надасть запити до БТІ на виготовлення технічного паспорта на нерухоме майно, вартість якого стартує від 3 500 грн (залежить від того чи квартира обстежується, чи будинок та який його розмір), запит на довідку БТІ про реєстрацію нерухомості станом на 31.12.2012 року.

Довідка БТІ буде також платною та коштує у різних громадах по різному, вартість яку зустрічали була й 450грн, й 960 грн, 1 110грн. Довідки про зареєстрованих осіб разом із спадкодавцем на час смерті видаються ЦНАПом безкоштовно. Якщо у складі спадщини є земельна ділянка, то по запиту нотаріуса можуть знадобитися довідки з Держгеокадастру, але їх вартість не значна в порівнянні з іншими документами: 150, 160, 180 грн. При спадкуванні транспортних засобів по запиту нотаріуса отримується довідка про наявність зареєстрованих транспортних засобів  при цьому сервісні центри МВС надають паперовий витяг  вартість якого становить до 100 грн. Сам нотаріус візьме витяг з Державного реєстру прав власності на нерухоме майно.

Якщо при цьому з документами, які підтверджують родинні зв’язки, все гаразд, як і з документами на нерухомість, то нотаріус оформить свідоцтво про право на спадщину. Як що у документах, які підтверджують родинні зв’язки (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб, свідоцтво про смерть) є розбіжності у правописі прізвища, ім’я та по батькові, нотаріус запропонує проведення лінгвістичної експертизи вартість якої може становити до 1500 – 2 000 грн. В тому випадку, якщо документи звести до купи так й не вдалося  та нотаріус повідомив, що оформлення спадщини можливе тільки через суд, він видає постанову про відмову у вчиненні нотаріальної дії. На цьому етапі заплатити нотаріусу за клопіт доведеться як приватному,  так й державному, вартість його послуг становить від 3 500 грн (у державного) та може сягати значно більшої суми у приватного. Далі шлях йде до суду. Вартість судової процедури ми розглядати не будемо, зосередимося на нотаріальній.

Якщо з документами все гаразд, нотаріус призначає час в який саме й відбудеться безпосереднє оформлення спадщини та видача свідоцтва про право на спадщину. Щодо вартості послуг на цьому етапі, то на скільки затягне остаточна сума залежить від того звернулися ви до приватного нотаріуса чи державного. Звісно, що у державного дешевше, але у приватного комфортніше. Вибирайте нотаріуса одразу перед поданням заяви про прийняття спадщини, адже до якого нотаріуса ви звернулися, той й буде супроводжувати вас на усьому шляху оформлення документів. Єдине, що у державній нотаріальній конторі, це може бути інший нотаріус, якщо попередній вже не працює.

За видачу свідоцтва про право на спадщину в державних нотаріальних конторах стягується державне мито в розмірі, затвердженому Декретом Кабінету Міністрів України № 7-93 від 21.01.1993 року «Про державне мито». Крім того, справляється плата за надання додаткових платних послуг в розмірах, встановлених Тарифами за надання державними нотаріусами додаткових послуг правового характеру, які не пов’язані із вчинюваними нотаріальними діями, а також послуг технічного характеру, затверджені наказом управління юстиції.

Приватними нотаріусами за видачу свідоцтва про право на спадщину справляється плата, розмір якої визначається за домовленістю між нотаріусом та громадянином або юридичною особою, відповідно до ст. 31 Закону України «Про нотаріат».

Окремо стягується реєстраційний збір за проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, розмір якого затверджений Законом України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень».

Остаточний розмір оплати за оформлення спадщини залежить від складності наданих консультацій, кількості зроблених запитів в межах спадкової справи, кількості виготовлених документів та виданих свідоцтв про право на спадщину.

Попереджаємо, якщо спадкоємців декілька, то оформлювати спадщину їм значно дешевше одразу разом, адже вартість отримання того чи іншого документу вони можуть розділити між собою. Таким чином, залежно від кількості спадкоємців вищезазначені суми можна ділити на двох, трьох або ще більшу кількість осіб й тоді оформлення спадщини взагалі буде коштувати зовсім не страшну суму.

Наступне питання, яке часто виникає при отриманні спадщини – податки: які саме та  скільки? Громадяни налякані розмовами про те, що в тих же США при спадкуванні доводиться віддати майже половину вартості успадкованого майна на податки, та вважають, що в Україні діють приблизно такі ж самі закони. Це вірно тільки частково та діє відносно деяких категорій спадкоємців.

Питання  оподаткування спадщини передбачено ст. 174 Податкового кодексу України. Відповідно до п. 14.1.263 ст. 14 Податкового кодексу України, членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення для цілей оподаткування вважаються її батьки, її чоловік або дружина, діти такої фізичної особи, у тому числі – усиновлені.

Членами сім’ї фізичної особи другого споріднення для цілей оподаткування вважаються її рідні брати та сестри, її баба та дід з боку матері і з боку батька, онуки.

Саме ці категорії нічого не сплачують з податків й загалом оформлення документів на спадщину саме нотаріусу може вміститися й в 6-8 000 грн. Наголошуємо, що ціни вказані приблизні, адже все залежить від обсягу майна та кількості свідоцтв про спадщину.

Інші спадкоємці, які не відносяться до членів сім’ї спадкодавця першого та другого ступеня споріднення, громадяни України сплатять 5%  податку на доходи фізичних осіб  (ПДФО) та 5% військового збору.

Ось на цьому етапі підключається ще одна стаття витрат – отримання звіту про ринкову вартість майна для цілей оподаткування. Вартість такої послуги буде від 1500-2000 грн й надають її сертифіковані оцінювачі. Зазначимо, що держава своє не впустить та з практичного дослідження випливає, що в таких звітах зазвичай вартість спадкового майна завищена на 5%  так точно. Вплинути на остаточні цифри при формуванні звіту не можливо – оцінювачі працюють через автоматичну програму, яка враховує багато факторів та видає результат.

Наступна категорія спадкоємців заплатить найбільшу усього. 18% податку на доходи фізичних осіб та  5% військового збору  — у випадках якщо спадкоємець або спадкодавець є нерезидентами України, незалежно від ступеня споріднення.

Отже, будь-який спадкоємець, незалежно від ступеня споріднення, який успадковує майно спадкодавця – нерезидента (якщо померлий не був громадянином України) або якщо майно успадковується будь-яким спадкоємцем – нерезидентом (який не є громадянином країни). До цієї категорії спадкоємців входять і діти спадкодавця, які є громадянами інших держав

Спадкоємці, які отримали спадщину, яка оподаткується за ставками 5% та 18% ПДФО, зобов’язані подати податкову декларацію про майновий стан та доходи. До цієї декларації необхідно включити суми такого доходу до загального річного оподатковуваного доходу.

Нотаріус не має права оформити спадщину на нерезидента, якщо не надано документ про сплату податку до бюджету. Інші спадкоємці можуть сплатити нараховані суми податків як до видачі свідоцтва про право на спадщину, так і в наступному році, адже особами відповідальними за сплату (перерахування) податку до бюджету, є спадкоємці, які отримали спадщину.

Таким чином, отримуючи в спадщину, наприклад, квартиру вартістю 30 000 доларів США, хтось із спадкоємців нічого не заплатить, а хтось повинен викласти суму еквівалентну майже 7 000 доларів США.

Законодавство щодо спадкування визначає, що резидентом є особа, яка проживає на території України понад 183 дні протягом року або має зареєстроване місце проживання в Україні. При цьому нерезидент – це особа, яка проживає в Україні менш як 183 днів протягом року або має офіційне місце проживання в іншій країні.

За сплатою всіх встановлених зборів та податків слідкує податкова. Намагатися обдурити податкову не варто. Наразі все відображається у автоматичному режимі та відстежується спеціальними програмами.

Звертаємо вашу увагу, що оподаткування спадщини розповсюджується й на наступне майно, яке також може входити до спадкової маси, крім нерухомого майна, або транспортних засобів, а саме: предмет антикваріату або витвір мистецтва, природне дорогоцінне каміння чи дорогоцінний метал, прикраса з використанням дорогоцінних металів та/або природного дорогоцінного каміння, будь-який транспортний засіб та приладдя до нього та інші види рухомого майна; об’єкти комерційної власності, а саме: цінні папери (крім депозитного (ощадного), іпотечного сертифіката), корпоративне право, власність на об’єкт бізнесу як такий, тобто власність на цілісний майновий комплекс, інтелектуальна (промислова) власність або право на отримання доходу від неї, майнові та немайнові права; суми страхового відшкодування (страхових виплат) за страховими договорами, а також сума, що зберігається відповідно на пенсійному депозитному рахунку, накопичувальному пенсійному рахунку, індивідуальному пенсійному рахунку спадкодавця – учасника накопичувальної системи пенсійного забезпечення; готівка або кошти, що зберігаються на рахунках спадкодавця, відкритих у банківських і небанківських фінансових установах, у тому числі депозитні (ощадні), іпотечні сертифікати, сертифікати фонду операцій з нерухомістю.

Хочемо наголосити, що зазначені вище ставки оподаткування повною мірою розповсюджуються на перелічені об’єкти.

Як бачимо, при оформленні спадкових прав найближчими родичами-громадянами України витрати на цю процедуру зовсім не значні в порівнянні з тим, що саме отримують у власність спадкоємці. Тому застерігаємо, що все потрібно робити завчасно, бо з кожним роком вартість оформлення документів тільки зростає. Ще роки чотири тому технічний паспорт в середньому коштував 2 500 грн, а військовий збір становив 1,5% проти сьогоденних 5%.